Налоговый вычет по расходам на лечение. Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13% и при этом оплачивает своё лечение или лечение своих родственников (супруг, дети до 18 лет, родители), тогда он имеет право вернуть до 13% от стоимости лечения. Налоговый вычет можно получить по расходам:. на собственное лечение или лечение родственников (супруг, родители, дети до 18 лет) в медицинских учреждениях России;.
на приобретение медикаментов для себя или родственников (супруг родители, дети до 18 лет) назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;. на оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников (супруг, родители, дети до 18 лет). Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов утверждённый правительством РФ (в принципе вычет можно получить и за лекарство, которое не указано в этом списке, но при условии, что оно содержит в своем составе хотя бы одно лекарство, которое в этот список входит).
Социальный налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется только при условии. что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензии. позволяющие осуществлять медицинскую (страховую) деятельность на территории России. Ограничения по вычету за лечение. Для налоговых вычетов по расходам на лечение установлены следующие ограничения:. Нельзя вернуть больше денег, чем было перечислено в бюджет подоходного налога по ставке 13%. По расходам на лечение, можно вернуть до 13% от его стоимости, но не более 15 600 рублей.
Образец заполнения декларации 3 - НДФЛ на вычет за лечение за 2014 год ( PDF). Пример Образец заявления на возврат налога на лечение (Word). Образец заявления на возврат излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4- 3 /19630@ утверждены следующие перечни налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на образование по налогу на доходы физических лиц ( форма 3 - НДФЛ) за истекший год. Заявление на возврат НДФЛ можно подать одновременно с. Как получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на новое. 1 Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового по налогу на доходы физических лиц ( форма 3 - НДФЛ) за истекший год.
Связано это с тем что, в совокупности для всех социальных налоговых вычетов (лечение, обучение. и т.
УслугОформление налоговых вычетов ( 3 - НДФЛ). заявление; налоговая декларация; документы, подтверждающие право на получение. Бланки налоговых деклараций 3 - НДФЛ и образцы заявлений При заполнении заявления на налоговый вычет главное правильно указать сумму. Заявления и другие документы на вычет. Вы можете скачать образец заявления на возврат налога для налоговой инспекции в формате doc, пройдя. Образец заполнения декларации 3 - НДФЛ на вычет за обучение за 2014 год (PDF). Пример Образец заявления на возврат налога за обучение (Word). ММВ-7- 3 /576@. Протокол Справка о доходах физического лица ( форма 2- НДФЛ) Заявление о предоставлении налогового вычета на лечение.
) установлено ограничение по расходам (которые можно использовать в качестве вычета) в 120 000 руб. за год (120 000 руб.
x 13% = 15 600 руб. За какие именно социальные расходы получить налоговый вычет в пределах 120 000 рублей решает сам налогоплательщик. Примечание. ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется. При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный правительством РФ.
Примеры расчёта налоговых вычетов по расходам на лечение. Пример 1. Вычет за собственное лечение. В 2014 году Петров И.
заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ. Доход за 2014 год инженера Петрова И. составил 480 000 руб. (40 000 руб.
(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб.
x 13%). Расчёт налогового вычета. Расходы на лечение в 2014 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).
Так как за 2014 год Петров И. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб.
а расходы на лечение меньше установленного ограничения в 120 000 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб. Пример 2.
Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб. Условия получения вычета. В 2014 году Петров И.
заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб. а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ. Доход за 2014 год инженера Петрова И.
составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб.
(480 000 руб. x 13%).
Расчёт налогового вычета. Суммарные расходы на лечение Петрова И. в 2014 году составили 130 000 руб.
но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).
Так как в 2014 году Петров И.
заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб. налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб. Пример 3.
Вычет за лечение ребенка. Условия получения вычета. В 2014 году Петров И. заплатил за лечение своей 15-летней дочери в платном медицинском учреждении 70 000 руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ. Доход за 2014 год инженера Петрова И.
составил 480 000 руб. (40 000 руб.
(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%). Расчёт налогового вычета.
Так как возраст дочери меньше 18 лет. следовательно, Петров И.
имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%). Так как за 2014 год Петров И.
заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб.
налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб. Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение. Условия получения вычета.
В 2014 году Петров И. оплатил тяжелую операцию на лёгких в платной больнице стоимостью 500 000 руб.
Полученный доход и уплаченный НДФЛ. Доход за 2014 год инженера Петрова И. составил 480 000 руб. (40 000 руб.
(з/п) x 12 месяцев). Размер НДФЛ (подоходный налог) удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).
Расчёт налогового вычета. Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб. ) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).
Однако за 2014 год Петров И. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб. поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога). Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами.
Условия получения вычета. В 2014 году Петров И. оплатил медикаменты необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб.
а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб. Полученный доход и уплаченный НДФЛ.
Доход за 2014 год инженера Петрова И.
Расчёт налогового вычета. Социальные расходы Петрова И. за 2014 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб.
вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%). Так как за 2014 год Петров И. заплатил НДФЛ на сумму более 15 600 руб. полагающуюся к возврату сумму он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.